安倍総理が来年4月から消費税を8%に引き上げることを決めた。税率引き上げについては、政府が経済指標を確認し、総合的に勘案したうえで実施することになっていたが、予定通り、まず8%への増税を決めたというわけだ。これによって、マイホームにどんな影響があるのか、整理をしておこう。
消費税率は現行の5%から、2014年4月に8%、2015年10月に10%へ2段階で引き上げられる予定となっていた。今回決まったのは、8%への引き上げだ。
具体的に、マイホームに関して消費税の影響を受けるものを挙げてみよう。
次に、消費税率が引き上げられるタイミングについて。住宅に課税されるのは、「引き渡し時」ということに注意したい。住宅購入の場合は、住宅ローンと合わせて住宅価格の全額を支払って引き渡される時点、注文住宅やリフォームの場合は、建築工事が終わって工事費用の全額を支払って引き渡される時点となる。
つまり、いつ契約したかにかかわらず、引き渡しが2014年3月末までなら5%、4月以降なら8%の消費税が適用されるということになる。(ただし経過措置により、9月末までに建築請負契約を交わした場合は、引き渡しが来年4月以降であっても現行の5%が適用される。)
1997年に消費税率が3%から5%に上がったときには、増税前年の駆け込み需要が生じ、増税後はその反動で需要が大きく減少した。そこで政府は、住宅の需要を平準化するために、さまざまな緩和措置を設けている。その緩和措置を挙げてみよう。
緩和措置の最大のものは「住宅ローン減税の拡充」だ。住宅ローン減税とは、年末のローン残高の1%が10年間にわたり、所得税から控除されるもの。所得税だけで引ききれない場合は、翌年の住民税から一定額まで控除される。この制度が、2017年まで延長されることが決まっている。
現行では、控除の対象となるのは、年末のローン残高の2000万円まで。ただし、2014年4月以降で8%または10%の消費税が適用された場合は、4000万円まで引き上げられるなどの拡充措置が用意されている。現行では最大控除額は年間20万円、10年間で200万円が最大控除額となるが、8%が適用された場合は、年間40万円、10年間で400万円までに拡充される。
※認定住宅(長期優良住宅及び低炭素住宅)の場合は、控除の対象がそれぞれ1000万円上乗せされるので、最大控除額は現行で300万円、消費税8%適用の場合で500万円となる。
また、住宅ローン控除の額を所得税で差し引きできない分を住民税から控除することができる額も、増税後は引き上げる(現行で最大で年間9.75万円→増税時13.65万円に拡大する)ことになっている。
しかし、年収が低いなどの理由で所得税の納税額が少ない人の場合、住宅ローン減税の拡充の恩恵をあまり受けられない可能性がある。そこで、住宅ローン減税を補完して消費税増税の負担を軽減するものとして「すまい給付金」が設けられる。すまい給付金には、対象者の収入に上限があるほか、住宅ローンを利用せずに現金で払った場合でも一定の条件を満たせば、給付が受けられることになっている。
まず、収入の上限については、消費税8%が適用される場合(※)で、年収の目安が一般的な家庭で約510万円以下(単身や共働きの場合の目安は約463万円以下)の場合に、給付対象となる。収入レベルに応じて10万円~30万円が給付される仕組みだ。ただし実際には、「都道府県民税の所得割額」で収入を判断されるので注意が必要だ。
※消費税10%の場合は収入基準や給付額が異なる
そのうえで、第三者の検査によって住宅の品質が確認されることなどが必要になる。
※すまい給付金についてさらに詳しい内容は、筆者の記事「住宅購入時の消費税増税の影響を緩和する「すまい給付金」の詳細が決定」を参照
このように、おおむね消費税増税分を減税や給付金などで軽減する措置が取られている。取得する住宅の建物価格やローンの借入額、納税額などによって、どの程度軽減されるかは変わってくるが、あわてる必要はないだろう。
また、マイホームについては、住宅ローンの金利や住宅価格などの動向による影響も大きいので、消費税だけにとらわれずに、長期的な視点にたって自分たちのタイミングを重視するとよいだろう。
なお、個人が売主の中古住宅は、消費税課税対象外なので、増税の影響を受けない代わりに、住宅ローン減税の拡充なども適用されない。ただし、増税後は、仲介手数料や諸費用の一部が課税対象となるので、支払い時期によってはその分の負担は増える。
消費税率の引き上げを決めた安倍政権だが、増税の一方で、“経済政策パッケージ”と称する5兆円規模の経済対策を盛り込んでいる。法人税の減税で投資の促進や雇用の拡大、賃金の上昇を図る一方で、低所得層に現金を給付するなどにより、経済再生と財政健全化は両立できるとしている。
首相の思惑通りに景気が良くなって、希望の住まいを手にすることができ、積極的に消費をしていくという好循環になってくれることを願っている。