[Actualización: El Tribunal Supremo deja sin efecto la aplicación de la sentencia de hipotecas]
El Tribunal Supremo ha dado la espalda a los bancos y les obligará a pagar y devolver a los clientes que ya lo han pagado el impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). Los bancos peor parados con esta decisión judicial serán, según los informes hechos públicos ayer por diversos analistas, Bankinter, Bankia y Sabadell, al contar con hipotecas medias de importes más elevados que el del resto de entidades.
Las entidades más afectadas serán, por tanto, aquellas que cuenten con los préstamos hipotecarios con cantidades más altas. ¿Por qué? La razón reside en que en el caso de cantidades pequeñas, el inicio de un procedimiento judicial y su coste puede echar atrás a muchos afectados. Precisamente en esta línea, Gonzalo López Eguiguren, analista de Mirabaud Securities en España, señala a las citadas entidades. Del mismo modo, pone el ejemplo de otras más pequeñas, como Unicaja o Liberbank, en las que las hipotecas medias apenas superan los 60.000 euros, lo que reduce el riesgo.
También hay que tener en cuenta la distribución geográfica de los clientes, ya que en solo cuatro comunidades -Andalucía, Madrid, Cataluña y Comunidad Valenciana- se concentran la mayoría de las reclamaciones presentadas ante el Banco de España. En este sentido, Liberbank concentra tres cuartas partes de las hipotecas firmadas fuera de estas cuatro regiones, por lo que el riesgo se reduce aún más.
En la misma dirección, Renta 4 reconoce a Bankia como una de las entidades con mayor exposición crediticia bruta, un 59% en el primer semestre de 2018. A pesar de que admiten que es "imposible realizar un cálculo que aporte credibilidad sobre el impacto final real, (...) calculamos que el impacto de la sentencia podría alcanzar los 2.000 millones de euros aproximadamente, aplicando un AJD del 1% de media".
Por ello, los bancos han sufrido en bolsa en la sesión de este jueves con una pérdida media del 5% de su capitalización. La reducción se traduce en la merma de unos 5.000 millones en solo una jornada. Con ello, y siguiendo con la tesis de los analistas, la firma más castigada del selectivo español ha sido Banco Sabadell, que ha perdido cerca de un 6,7%; seguido por Bankinter, que ha caído un 6,27%, y en tercer lugar Bankia, que ha cedido en la jornada bursátil un 5,11%.
El resto de entidades también se han visto lastradas, pero han conseguido aminorar las consecuencias de la caída. Así, Caixabank se ha dejado un 4,54%, BBVA un 2,7% y Banco Santander apenas otro 2%.
¿Cómo se calcula este impuesto?
Este gravamen se calcula aplicando un porcentaje a la responsabilidad hipotecaria, pero depende de cada comunidad autónoma la elección de esa proporción en una horquilla entre el 0,5 -que se aplica por ejemplo en Madrid- y el 1,5% -fijado en Andalucía-. Así, por ejemplo, en una hipoteca de 100.000 euros, el importe del impuesto de Actos Jurídicos Documentados que ahora deberán devolver los bancos podría ir desde los 2.470 euros a los 3.800 en función del territorio.
A pesar de que la sentencia publicada por el Supremo este mismo jueves se centra en un caso concreto de la Empresa Municipal de la Vivienda de Rivas Vaciamadrid, el alcance es mayor al tener en cuenta que lo que hace este tribunal es anular el número 2 del artículo 68 del reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por Real Decreto 828/1995, de 25 de mayo. Se considera que la expresión "cuando se trate de escrituras de constitución de préstamo con garantía se considerará adquirente al prestatario" (para que pague el tributo) es contraria a la ley.
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